Déclaration annuelle au Mexique : ISR des salariés, déductions et solde

Salarié au Mexique ? Votre employeur retient l’impôt sur le revenu (ISR) chaque mois, puis la déclaration annuelle refait le calcul sur l’année entière et sur vos déductions personnelles. Comme avec la déclaration française des revenus, c’est elle qui dit si l’administration (le SAT) vous rembourse ou si vous devez un solde.

Saisissez vos salaires, l’impôt retenu et les dépenses déductibles. Le calculateur applique les plafonds de chaque déduction, le plafond global et le barème annuel, et montre ce que vos dépenses vous font économiser.

On additionne d’abord les revenus de l’année en séparant la part exonérée de l’aguinaldo (le treizième mois légal), de la prime de vacances et de la participation aux bénéfices (PTU). On soustrait ensuite les déductions personnelles : certaines entrent dans un plafond global (le moindre de cinq UMA annuelles et 15 % des revenus) et d’autres, comme les dons et la retraite, ont leur propre plafond.

Le reste est la base imposable, à laquelle on applique le barème annuel de l’article 152, de 1,92 % à 35 %. Le résultat est l’impôt de l’année ; si l’on a déjà retenu davantage, la différence est un remboursement.

À quoi sert la déclaration annuelle des salariés

C’est la régularisation de fin d’année de l’ISR de ceux qui perçoivent des salaires. Pendant l’année, l’employeur retient avec un barème mensuel ; dans la déclaration, on recalcule l’impôt de l’année entière avec le barème annuel de l’article 152 et on le compare à ce qui a été retenu. Si l’on a retenu davantage, le SAT rembourse la différence ; sinon, on la paie.

Ce qui diffère de la France

• Pas d’abattement forfaitaire de 10 % ni de frais réels libres : chaque catégorie de déduction a son plafond et exige une facture électronique (CFDI) payée par carte, virement ou chèque ; l’espèce ne compte pas.
• Un plafond global s’applique : le moindre de cinq UMA annuelles et 15 % des revenus, mais les dons et la retraite sont hors plafond.
• Les frais de scolarité se déduisent dans la limite d’un plafond par élève selon le niveau.
• L’aguinaldo, la prime de vacances et la PTU ont chacun une part exonérée définie en UMA quotidiennes.
• Les montants sont en pesos mexicains. Crédits d’impôt étrangers et conventions fiscales sont hors de ce calculateur.

Quelles déductions personnelles existent

• Frais médicaux, dentaires, de psychologie, de nutrition et d’hôpital.
• Frais funéraires, plafonnés à une UMA annuelle.
• Intérêts réels d’un crédit immobilier de résidence, jusqu’à 750 000 UDIS de crédit.
• Primes d’assurance santé.
• Transport scolaire obligatoire ou inclus dans les frais.
• Frais de scolarité de la maternelle au lycée, plafonnés par élève selon le niveau.
• Dons à des organismes agréés, jusqu’à 7 % des revenus cumulables de l’année précédente.
• Cotisations retraite complémentaires, jusqu’à 10 % des revenus et 5 UMA annuelles.

Erreurs fréquentes

• Déduire des dépenses payées en espèces ou sans CFDI.
• Oublier le plafond global et supposer que tout se déduit.
• Mettre tout l’aguinaldo dans les salaires : une partie est exonérée.
• Déduire la scolarité sans plafond par niveau et par élève.
• Déduire la totalité des frais funéraires : le plafond est d’une UMA annuelle.
• Confondre l’exercice : les revenus de 2025 ont été déclarés en avril 2026.

Limites de ce calculateur

• Le barème annuel est celui de l’annexe 8 de la RMF 2026 pour les exercices 2025 et 2026, lu dans le PDF officiel. Le plafond global est confirmé par un communiqué du SAT ; les autres plafonds de l’article 151 viennent d’un résumé secondaire car le texte de la loi ne nous était pas accessible. Vérifiez-les.
• Nous ne calculons pas le subside à l’emploi et ne le retranchons pas du solde.
• Nous ne vérifions pas le plafond de 750 000 UDIS du crédit, ni que la personne soignée gagne moins d’un salaire minimum annuel.
• Il ne couvre pas d’autres régimes (honoraires, loyers, RESICO) : les contribuables du RESICO ne peuvent pas appliquer de déductions personnelles.
• Il ne dit pas si vous devez déposer une déclaration.
• Le plafond des dons utilise les revenus de l’année précédente que vous saisissez ; sinon, ceux de l’année en cours.

Avis

Il s’agit d’une estimation, pas d’un conseil fiscal : elle ne remplace pas la déclaration déposée sur le portail du SAT ni un comptable mexicain. Vérifiez vos CFDI avant de déposer.